Att ta ut moms “för säkerhets skull” kan bli dyrt. Om du felaktigt anger ett belopp som mervärdesskatt, till exempel på en faktura eller kvitto, kan du bli betalningsskyldig för hela beloppet – även om affären egentligen är undantagen från moms.
Skatteverket har nyligen uppdaterat sin vägledning efter ett rättsfall där en företagare tog ut moms på en transaktion som inte var momspliktig.
Slutsatsen är tydlig: Den som anger ett belopp som moms ansvarar också för att betala in det, oavsett om momsen egentligen inte skulle ha tagits ut.
Fel moms = betalningsansvar, även om det var ett misstag
Det spelar ingen roll om felet beror på okunskap, slarv eller fel tolkning av reglerna. Har du angett moms på en transaktion där moms inte ska tas ut, ser Skatteverket beloppet som felaktigt debiterad mervärdesskatt – och då blir du betalningsskyldig.
Detta gäller:
- även om det aldrig varit meningen att ta ut moms
- även om transaktionen är undantagen från skatteplikt
- även om köparen inte haft rätt att dra av momsen
En vanlig fallgrop: moms på skattefri försäljning
Ett klassiskt fall är när en företagare tar ut moms på en affär som egentligen är momsfri, till exempel en viss typ av uthyrning eller en transaktion där omvänd skattskyldighet gäller. Om momsen anges på fakturan uppstår ändå ett betalningsansvar.
Kontentan: står det moms på fakturan, räknas det som moms – även om den är fel.
Vad bör du tänka på som företagare?
För att undvika onödiga kostnader är det extra viktigt att:
- säkerställ att du tar ut rätt moms
- vara försiktig med att “lägga på moms av slentrian”
- kontrollera osäkra transaktioner innan fakturan skickas
Fel moms kan ofta rättas i efterhand, men grundregeln är enkel: den som anger moms är också ansvarig för den.
Hur rättar man felaktigt debiterad moms?
Okej, men låt säga att olyckan varit framme – momsen har blivit fel – hur rättar du till det? Det görs normalt genom att utfärda en ändringsfaktura, där den felaktigt debiterade momsen korrigeras.
Hur och när detta behöver göras beror på bland annat typen av transaktion, vem köparen är och om det finns någon risk för skattebortfall. Vi har skrivit en artkil på ämnet som du hittar här: Ändringsfaktura vid felaktigt debiterad moms – detta gäller
Frågor?
Har du en fråga som du inte fått svar på? Kontakta någon av våra grymma kollegor, så hjälper de dig. Artikeln är framtagen av Ebits löne‑ och redovisningskonsulter. Uppdaterades 2026.